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關于基層事業單位財務內控工作的研究報告

C M Y K

CHINA

COLLECTIVE

ECONOMY

關于基層事業單位

財務內控工作的研究報告

摘要:隨著經濟社會的發展和各項改革的深化,事業單位內控工作的重要性更

加凸顯。特別是在2012年財政部頒布《行政事業單位內部控制規范(試行)》的基礎上,在黨的十九大精神指引下,基層事業單位在邁步新時代的歷程中,如何進一步落實好《規范》要求,全面加強和規范內控工作,既是單位財務管理工作面臨的重要任務,也是確保單位經濟活動合法合規、資產全

完整、財務信息真實準確的 ,更是 改革發展大勢、提高基層單位和財務人員預防風險能力的重要抓手。文章旨在梳理基層事業單位財務內控工作中存在的突出問題,基層事業單位財務內控工作的原則和要求,提出改進的措施和建議。

關鍵詞:基層事業單位;財務內控;資產管理

事業單位內部控制是單位采取一系列 的規章制度以加強內部管理,可以分為控 制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等諸多內容。內控對象是單位的全體 員工,包括單位管理層和基層員工,其主要 目的是保證單位經營管理活動合法合規,確保單位財產安全及財務報表與相關信息 的真實性與完整性,發揮防范單位經營管 理中存在風險的應有作用,以提升單位經 營管理的效、效果及效益。在的,大

,基層事業單位在

的歷程中,如何進一落實好《規范》要,全面加強和規范內控工作,是 基層財 務 和關 的要 。

―、基層事業單位財務內控工作存在的突出問題

2002年財政部頒布《行政事業單位 內部控制規范((》以來,基層事業單位進內控制度 ,加強預算控制、程 序控制和 控制,效 ,對進基層財務工作 和 防 要作用,基層事業單位財務內控工作要 加強,提升工作 。

(一)財務內控意識不強

有單位制相關內控管理 制度,在 制層面,體

楊芳

工作 位;有的單位 層 F

“財務內控無用”,認為

程 ,有中制

度保,單位 作 有,內控程

體 ,片面認為財務內控可有

可無;有的單位 為財務內控風險主

要 財務 和 員,單 財 的

控制等 內部控制,大的

支風險防控有 和財部檢查監督,

使得內控制度形式 實。

(二) 法與管理目標錯位

在基層體實踐中,一是內控工作與

工作任務落實結合不緊密。有的單位 :

編制預見性差,經費安排調整解

決,致 偏離 安排;有的單

位有資產無效消耗與失,內控工作無

法實現預定目標。二是內控工作與財務信

息共享不對稱。在會電化普遍的

形勢下,對財務信息的錄入和輸出要專

業人員作,也要專業人員控制,因

作人員權 和專業素質差異致財

務管理存在著技術和人為風險。三是內控

工作與監管 擔 統一。目基層很

多事業單位沒有內機或形虛設,對

會計工作和經濟活動監督作用有限。

(三)內控工作不全面有力

一方面內控制度 好。有的單位

內控制度作性不強,沒有覆蓋經濟業

務發生的各個崗位及業務環節。有的單位

會、出納、產管理等職務由一個人擔

,有的單位即使崗位分 置,在實

際工作上并沒有嚴格 。有的單位固

資產無專人管理,存在管賬管物、管物

管賬的現象。另一方面 控制有待完

善。事業單位 管理中 編制不合

理,劃不科學,調整等問層出不

窮,致使事業單位財 實際應用難以

依據 ,控制缺乏嚴謹性。

(四)業務

出表現為業務人員對內控工作了解

入,內控的要,單的認

為財務工作 是賬 全,賬 好 可以

了,完善和加強內控管理,在內控制

度實中存在的主觀性與 性。有的

單位內部控制人員的專業素和 低,

有的內部會計人員專業技與職業道德方

面的知識沒有及更,存在會核使

用的會計科目 合會計制度要,會計

核 準確,會 在 程中相互

節發生問題,出現賬賬、調賬目

等 法為及會信息失實現象。

二、產生問題的原因分析

(一)內控重視程度低

加強內控工作在事業單位財務管理

中有的作用,在基層工作

中,部分事業單位對財務內控 程度不

,內控理念和識不強,對風險的識

和評估 。的致部分基

層事業單位內控 分發揮效,財務

管理存在 在風險。

(二)內控機制不健全

財務內控 目的是確保 安全,

風險,事業單位內控實際上是

“權監督”機制,事業單位會計、監督

人員 單位 管理,其行為 控

于管理層,管理層的 和目的,:

層 內控之上,內部控制監督

“存實亡”。

(三)內控監督不到位

很多單位將控制 在對內部

金管理上,有的單位財務監 有名

無實,一三制度落實。有的單位

賬目置,賬務核 規范,保

管出問,財務監督基工作。有的單

位產管理管理,

產發生的 化和 理 ,賬目

上的產難以據實物進對解。

(四)工作人員不專業

一單位存在財務工作人員不專業、

專職,職業多的現象。有的事業單

位的財務工作是由 會知識的

員,有的會 員沒有系統學

習過專業知識,大部分是“出”,沒

有經專業。尤其是“小單位”單位內

部會計機構的設置 規范,分工:明

確,一個 完 有財務業務和監

中國集體經濟13

關于基層事業單位財務內控工作的研究報告

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