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如何加強行政事業單位內部控制的思考

236內控經緯INTERNAL CONTROL WARP/WEFT

如何加強行政事業單位內部控制的思考王廣政 棗莊職業學院

摘要:本文主要以加強行政事業單位

內部控制為重點進行分析,結合當下行政

事業單位內部控制的現狀為主要依據,從

塑造良好的內部控制環境、強化崗位分工控制、樹立和增強內控意識、構建財務狀況預警體系這幾方面進行深入探索與研究,其目的在于加強行政事業單位內部控制,為提高行政事業單位競爭力做鋪墊。關鍵詞:行政事業;內部控制;加強對于行政事業單位長遠發展來講,增強單位內控十分重要,其是提高行政事業單位經濟效益與社會效益的有利要素,也是加強行政事業單位持續穩定發展的關鍵點。為此,相關人員需給予單位內控高度重視,促使其存在的價值與效用在行政事業單位發展中充分的發揮出,為我國社會健康有序發展做鋪墊。本文主要思考如何加強行政事業單位內部控制,具體如下。一、行政事業單位內部控制的現狀(一)缺乏有效的經費支出控制理念行政事業單位經費支出特別是辦公費、差旅費等日常公用經費支出控制不嚴、隨意性大,缺乏支出標準或執行標準不嚴,總額控制及預算約束不強,大多采用實報實銷。收支業務歸口管理不到位,財務管理與業務管理相脫節。“中央八項規定”實施后,嚴控業務招待費等“三公經費”支出,公款消費得到有效揭制,但部分單位為逃避監管,變戲法在發票上做

文章,偷梁換柱,將不合規支出轉化為辦

公耗材、打字復印等可以報銷的費用。對

于開支較大的項目,事先并未進行科學測

算,費用預算不合理,支出管控不嚴,超

支以后只要有經手人、證明人簽字,領導

審簽后單位財務部門便能進行支付報銷,

這是當下專項經費擠占挪用無法制止的主

要因素,致使專項資金無法發揮出其應有

的效用。

(二)未合理布設崗位

諸多行政事業單位因編制有限、人員

不足,導致崗位設置不合理,諸多行政事

業單位記賬人員、經辦人、授權人混亂,

一人兼數職的現象突出,如出納兼復核

等。這些皆與單位內控相違,極易出現徇

私舞弊或是擅自挪用的情況,致使財務管

理出現漏洞,這對行政事業單位長期發展

十分不利。

(三)內控意識缺乏

內控意識是行政事業單位內控制度全

如何加強行政事業單位內部控制的思考

面貫徹與落實的有效條件。諸多行政事業單位只關心制度構建,參照先進行政事業單位的管理標準,并不重視內控制度的實行狀況與效果,致使內控管理質量不斷下滑。單位領導重經營輕內控,對內控制度的意義認識不充分,嚴重缺乏內控意識,這對有關工作人員造成了直接影響,負責人在落實內控制度時不嚴謹,工作人員也敷衍了事,內部控制的實效性。部分行政事業單位領導將財務部門的預算控制同內控相提并論,行政事業單位的財務日常有會計中心與財政部把控,單位內控毫無用處,導致單位內控制度建設滯后性較強。(四)內控人員的綜合素質有待提高當前,諸多行政單位已經進入到集中核算之中,各個單位所設置的崗位都是針對財務管理所布設的,為了力爭經濟效益最大化。但實際管理中,諸多財務人員欠缺專業知識,認為資金進行集中核算即可,并未意識到審核工作的重要性,還有諸多會計人員對財務知識的理解還比較欠缺,無法辨別一些違法行為,這便使得行政事業單位的內控機制存在的價值無法發揮出。比如,某A 單位在發展過程中,因宏觀政策影響,導致內部財務出現問題,而該單位若想健康發展下去,需將其內部財務問題及時優化掉,而此時發現單位內部并沒有一個健全的內控機制,并且內控人員的綜合素質也不高,導致該單位財務問題未得到有效處理,致使該單位被市場淘汰掉。這個案例足以證明了內控構建的重要性。二、加強行政事業單位內部控制的行徑對于行政事業單位長期發展來講,加強其內控十分重要。以下為加強行政事業單位內部控制的具體行徑。(一)塑造良好的內控環境影響行政事業單位內控建設的因素較多,如風險控制、決策等,這些因素都會影響行政事業單位發展。對于行政事業單位內部機制建設需基于執行、決策、監督這三點原則。采用集體討論的方式構建決策,需立足于監督背景完成此項工作。對 下轉(第238頁

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